#CAP GESTION# Et si on démystifiait Le prévisionnel ?

Scène de la vie quotidienne d'un porteur de projet ou d'un chef d'entreprise : vous êtes chez votre banquier, vous lui expliquez votre projet, il approuve vos idées, il vous dit "ok, mais il me faut un prévisionnel". Aie, le mot est lâché ! Un prévisionnel ?????? Un mot qui décourage beaucoup et pourtant ...

Pas de panique ! Et si je vous aidais à démystifier le prévisionnel ?

Qu'est-ce qu'un prévisionnel ?

Le prévisionnel, ce n'est que le reflet de ce que vous allez dépenser et encaisser durant les mois à venir dans le cadre de votre projet ou de votre entreprise. Ce qu'il est important que vous sachiez et ce que veut savoir votre banquier, c'est quelle va être votre situation de trésorerie tous les mois. Est-ce que vous allez être en mesure, une fois vos charges payées et votre chiffre d'affaires encaissé, de payer votre échéance d'emprunt ? Quel cash votre activité dégage ou dégagera-t-elle ?

Ce sont ces entrées et sorties d'argent mensuelles qu'il va falloir présenter dans un tableau, le fameux prévisionnel de trésorerie !

• Les encaissements sont généralement constitués par : le chiffre d'affaires TTC, les apports en capital (capital de départ des associés, augmentation de capital), les apports en compte courant des associés, les subventions reçues, les produits financiers (si vous avez des placements financiers), les remboursements d'impôts.

• Les décaissements sont principalement constitués par : les investissements, les achats TTC, les frais généraux TTC (loyers, honoraires, entretiens, assurance, frais bancaires...), les salaires et charges sociales, les impôts et taxes, les réductions de capital, les remboursements de compte courant d'associés, les charges financières.

UNe réflexion préalable a la réalisation de votre prévisionnel

Il est important de réfléchir à votre projet et à votre activité, notamment pour envisager le volume d'activité que vous aurez ou l'évolution de votre chiffre d'affaires.

Je parlerai stratégie et cible clients dans un autre post, mais en grande ligne :

• Votre marché/vos clients

Quel est votre marché ? Quels sont ou quels seront vos clients ? Qu'attendent vos clients ? Quel prix vos clients sont-ils prêts à payer pour ce que vous vendez ?

Quels sont vos concurrents ? Quels tarifs pratiquent vos concurrents ? Quelle est l'évolution envisageable de vos clients, de votre chiffre d'affaires ?

Quels sont les délais de paiement de vos clients ?

Votre activité est-elle saisonnière ? Quels sont ou seront les mois creux ou pleins d'activité ?

• Vos atouts

Quels sont vos atouts et compétences dans ce projet ? Pourquoi les clients viennent ou viendront chez vous ? Quelle est votre expérience ?

• Votre organisation

Quel sera le statut de votre entreprise si vous créez ? Etes-vous seul ou avez-vous des associés ?

Travaillez-vous seul ou avez-vous des salariés ? Devez-vous embaucher ? Combien seront payés vos salariés ?

Combien comptez-vous vous payer ?

Quels sont vos fournisseurs ? Quels prix pratiquent-ils ? Quels sont les délais de paiement ?

• Vos investissements

Avez-vous besoin de locaux ? Devez-vous acheter du matériel ? Faire des travaux ?

Votre activité nécessite-t-elle un stock de départ ?

• Vos financements

Avez-vous des apports personnels possibles (vous ou vos associés) ?

Avez-vous droit à des aides ou subventions ?

Quel montant d'emprunt pouvez-vous solliciter ?

lister les recettes et les dépenses

Après, vous devez préparer vos hypothèses sur les mois à venir et poser quelques chiffres :

• Si vous reprenez une activité ou si votre entreprise est déjà en activité

Pour vos décaissements, reprenez les derniers comptes annuels disponibles. Au travers du compte de résultat détaillé, vous aurez le montant des principales charges et des principaux produits de votre entreprise.

Pour ce qui de vos encaissements ou de votre chiffre d'affaires, il est important que vous estimiez correctement le montant probable de ces derniers sur les mois à venir avec un niveau de prudence. Comment ces chiffres vont-ils évoluer ? Stabilité, progression (et pourquoi ? nouveaux clients ? nouveaux produits ? ), risque de baisse ?

Ensuite, vous devez évaluer leurs délais d'encaissement.

Pour les décaissements, est-ce que les charges vont se poursuivre sur les mois à venir ? Quelle est leur évolution possible ? Attention : pensez à faire évoluer votre chiffre d'affaires et vos charges de manière cohérente. Par exemple, si vous augmentez votre chiffre d'affaires, peut-être faut-il augmenter vos achats de la même manière ...

Il vous faudra ensuite prendre en compte la période de règlement de ces charges.

Vous devez intégrer enfin les nouvelles dépenses prévues dans les mois à venir : nouvelle embauche, nouveau loyer, les investissements que vous voulez faire, les remboursements d'emprunt.

N'oubliez pas de noter aussi les remboursements de compte-courant, les dividendes des associés envisagées et les impôts à payer.

• Si vous êtes en phase de création d'une entreprise ou activité

Vous n'avez pas d'historique d'activité de votre entreprise. Vous ne disposez donc pas de base de travail par rapport à des chiffres réels. Il est donc important de préparer 4 listes :

- toutes les dépenses envisagées (loyers, achats, salaires, ...)

- tous les investissements nécessaires (matériel, aménagement des locaux, mobilier...)

- les recettes projetées (ventes de marchandises, ventes de produits, prestations facturées dans le cadre de votre activité...)

- les financements et leur remboursement (emprunt sollicité auprès de la banque, remboursements envisagés, apports des associés, remboursement des apports ...).

Vous devez ensuite associer à ces différents éléments une date, une période de règlement ou d'encaissement.

Et pensez également aux impacts des impôts : TVA à payer, impôts sur les sociétés, ...

CONSTRUIRE LE TABLEAU prévisionnel en pratique

Un petit modèle pratique pour vous aider en cliquant sur le lien suivant :

https://drive.google.com/file/d/1yop_827hvcJLubdnKjIss3H4HvxpzdJE/view?usp=sharing

Alors CAP de faire un prévisionnel ?

N'hésitez pas à nous contacter pour vous accompagner dans vos projets !